Indépendant en Suisse : organiser sa prévoyance (AVS, grand 3a ou LPP facultative, perte de gain)

En vous mettant à votre compte, vous devenez votre propre employeur et votre propre caisse de pension. Personne ne paie la moitié de vos cotisations, la LPP n’est plus obligatoire et l’assurance accidents ne vient plus automatiquement. Vous avez donc quatre questions à régler, chiffres 2026 à l’appui.

1. AVS : obligatoire et entièrement à votre charge

En 2026, un indépendant paie 10 % de son revenu soumis (AVS 8,1 %, AI 1,4 %, APG 0,5 %). Un salarié n’en paie que la moitié, puisque son employeur verse l’autre. Le taux est réduit entre CHF 10’100 et 60’500 de revenu (de 5,371 % à 10 %), et la cotisation minimale est de CHF 530. Dans le canton de Vaud s’ajoutent les allocations familiales (2,95 % jusqu’à CHF 148’200), 0,09 % pour les PC Familles et la rente-pont, et des frais d’administration.

Le piège : vous payez des acomptes calculés sur une estimation. La caisse les corrige quand le fisc lui transmet votre revenu définitif, parfois deux ans plus tard. Si votre revenu augmente fortement, signalez-le tout de suite pour éviter un rattrapage avec intérêts moratoires.

Et l’AVS ne suffira pas. Même avec la 13^e rente versée dès décembre 2026, la rente individuelle maximale reste d’environ CHF 32’760 par an.

2. Grand 3a ou LPP facultative : le choix qui structure tout

• Sans LPP, vous avez droit au grand 3a : 20 % de votre revenu net d’activité, au maximum CHF 36’288 en 2026.
• Avec une LPP facultative (fondation de branche, association professionnelle ou institution supplétive), vous ne pouvez verser que le petit 3a de CHF 7’258. En échange, toutes vos cotisations LPP sont déductibles et vous pouvez faire des rachats.

	Grand 3a	LPP facultative
Déduction annuelle	20 % du revenu, max. CHF 36’288	Cotisations du plan + 3a de CHF 7’258 + rachats
Rachats	Rétroactifs 3a dès 2026 (max. CHF 7’258 par année manquée)	Selon la lacune, souvent importants
Invalidité et décès	Non couverts, à assurer à part	Inclus selon le plan
Souplesse	Versements libres	Cotisations fixes
Idéal pour	Début d’activité, revenus irréguliers	Revenus stables et élevés

Nouveauté 2026 : vous pouvez désormais combler après coup les années où vous n’avez pas versé au 3a, à partir de 2025 et sur 10 ans au maximum. Condition : avoir déjà versé le maximum de l’année en cours.

3. Perte de gain : le risque le plus sous-estimé

Aucune indemnité journalière maladie n’est obligatoire, et la LAA ne l’est pas non plus. Trois mois de maladie, c’est trois mois sans revenu pendant que les charges fixes continuent.

• Maladie : une assurance indemnités journalières (LCA) verse en général 80 % du revenu, jusqu’à 720 jours. Vous choisissez le délai d’attente (30, 60, 90 jours…) : plus il est long, plus la prime baisse.
• Accident : la LAMal ne paie que les soins. Pour couvrir le revenu, il faut une LAA facultative (gain assuré jusqu’à CHF 148’200) ou une couverture privée.
• Invalidité et décès : sans LPP, une assurance risque pure est indispensable.

Règle pratique : choisissez le délai d’attente qui correspond à votre réserve de trésorerie.

4. Exemple chiffré : Sarah, physiothérapeute indépendante à Lausanne

Sarah a 42 ans et un revenu soumis à l’AVS de CHF 120’000.

Charges sociales : 12’000 d’AVS/AI/APG, 3’540 d’allocations familiales et 108 de PC Familles, soit environ CHF 15’650, plus les frais d’administration.

Prévoyance :

• Grand 3a : elle peut déduire CHF 24’000. Avec un taux marginal d’environ 30 %, elle économise près de CHF 7’200 d’impôts par an.
• LPP facultative (plan minimal) : son salaire coordonné est de CHF 64’260. Elle déduit 6’426 de cotisations LPP et 7’258 de 3a, soit CHF 13’684, plus d’éventuels rachats. La déduction est plus faible, mais elle est couverte en cas d’invalidité ou de décès.

Perte de gain : une assurance à 80 % lui verse environ CHF 263 par jour. Avec un délai d’attente de 30 jours, elle doit financer elle-même environ CHF 9’900 de revenu. Avec 90 jours, environ CHF 29’600. Si elle a trois mois de charges en réserve, le délai de 90 jours est cohérent et réduit sa prime.

Chiffres indicatifs : l’impôt réel dépend de la commune, de l’état civil et des déductions.

À retenir

1. Contrôlez vos acomptes AVS chaque année.
2. Choisissez entre grand 3a et LPP selon la stabilité de vos revenus.
3. Profitez des rachats rétroactifs 3a dès 2026.
4. Couvrez la perte de gain maladie et accident dès le premier jour.
5. Assurez le risque d’invalidité et de décès.